債券投資分類為備供出售金融資產的分錄－bgdwze3的部落格

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債券投資分類為備供出售金融資產的分錄

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南方公司證券投資資訊如下： A. 91年初購入乙公司債券面值200,000，進價180,837，並付交易成本4,000，每年年底付息一次，5年期，附息8%，有效利率10%。 B. 91年底收到利息，債券公平價值189,000 C. 92年7月1日出售半數，售得95,000，利息另計 D. 92年底收到利息，債券公平價值95,200 假設南方公司對乙公司債券投資分類為備供出售金融資產，試作：南方公司投資乙公司債券91年度及92年度應有分錄。請詳述計算過程，謝謝!

最佳解答:

請參考！ 91/1/1 借：備供出售金融資產$184,837 ($180,837+$4,000) 貸：現金$184,837 91/12/31 借：現金$16,000 ($200,000*8%) 備供出售金融資產 2,484 貸：利息收入 $18,484 ($184,837*10%) 借：備供出售金融資產$1,679 ($184,837+$2,484-$189,000) 貸：金融商品未實現利益$1,679 92/7/1 借：應收利息$4,000 ($200,000÷2*8%*6/12) 備供出售金融資產 725 貸：利息收入$4,725 ($189,000÷2*10%*6/12) 帳面價值=$189,000÷2+$725=$95,225 借：金融商品未實現損益$225 貸：備供出售金融資產 $225 ($95,225-$95,000) 借：現金$99,000 ($95,000+$4,000) 金融商品未實現損益 615 貸：備供出售金融資產$95,000 應收利息 4,000 處分投資利益 615 轉銷未實現利益=$1,679÷2-$225=$615 92/12/31 借：現金$8,000 ($200,000÷2*8%) 備供出售金融資產 1,450 貸：利息收入 $9,450 ($189,000÷2*10%) 帳面價值=$189,000÷2+$1,450=$95,950 借：金融商品未實現損益$750 ($95,950-$95,200) 貸：備供出售金融資產$750

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