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標題:

”營所稅”可扣抵稅額?

發問:

B公司92年度新設立，92年度營利事業所得345,625元，繳納營利事業所得稅94,205元，93年無營業，也未分配盈餘，94年3月31日加徵92年度未分配盈餘營所稅25,142元，94年5月31日分配股利淨額150,000元，其分配股利時，併同分配之可扣抵稅額為何？ 答案為：72,225元 計算過程？？

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最佳解答:

可扣抵稅額比率的算法: 分配盈餘日之股東可扣抵稅額帳戶餘額 / 帳載累積未分配盈餘 所以按照你的題目,截至94年5月31日 股東可扣抵稅額帳戶餘額為: 94,205 + 25,142 = 119,347 而帳載累積未分配盈餘為: 345,625 - 94,205 - 25,142 = 226,278 所以股東可扣抵稅額比率為: 119,347 / 226,278 =52.74% 因為可扣抵稅額比率有上限的限制,題目中帳載累積未分配盈餘皆為加徵未分配盈餘百分之十營所稅之盈餘,故其上限為48.15%.. 計算出知可扣抵稅額比率超過其上限,故以稅額扣抵比率上限為準,即 48.15% 所以可扣抵稅額為 150,000*48.15% = 72,225

其他解答:

$150000*48.15%=$72225 因為你分配已加徵的盈餘,稅額比率高限為48.15% 祝好運CD51EBF2FDB84E83
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